Требование фнс по номеру счет фактуры

К требованию будет приложен перечень операций налогоплательщика, по которым установлены расхождения, с кодами возможной ошибки. Информация представляет собой совокупность показателей из разделов 8—12 налоговых деклараций по НДС во взаимосвязи с аналогичными показателями налоговых деклараций контрагентов налогоплательщика. То есть программа следит за соответствием информации у всех контрагентов. В состав компонентов системы входят: прием налоговой декларации по НДС; камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС; сопоставление сведений об операциях контрагентов, подлежащих отражению в декларации по налогу. Программа фиксирует два типа расхождений. Первый тип — несовпадение суммы.

Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам. Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п.

Несоответствие данных раздела 8 по книге покупок и раздела 9 по книге продаж Расхождения между выставленными и полученными счетами-фактурами в разделах 10 и 11 Ошибка в конкретной графе отчета номер строки декларации указан в скобках Неверно указана дата выставления счета-фактуры в разделах Дата заявки на вычет превышает допустимый срок в три года Дата счета-фактуры, заявленной на вычет по НДС, не соответствует периоду деятельности Некорректно указан код операции в разделах декларации кодификатор приведен в Приказе ФНС от Как расшифровываются неточности в декларационной отчетности по НДС? Если в запросе от ФНС указан шифр , это означает, что налоговики выявили расхождения в отчетности контрагентов. Код ошибки 1 в декларации по НДС указывает сразу на несколько категорий недочетов.

Ответ недели: требование из налоговой инспекции

Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам. Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации. Как исправить ошибку в декларации НДС? Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию.

Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах Декларации по НДС. В тоже время п. Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно. Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию в т. А в отношении вычетов НДС п.

Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже. Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, то есть путем представления уточненных деклараций.

Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок. Общие правила исправления книги продаж и книги покупок Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки. При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж книги покупок , в которых были допущены ошибки п.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства п. Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени. Ошибка 2. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров работ, услуг , которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно.

Соответственно его нужно аннулировать. ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает Письмо ФНС РФ от 30 апреля г.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями завысили или занизили сумму НДС к уплате При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок книги продаж , указав неверные данные.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров работ, услуг п.

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов. Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период. В соответствии с п. Причем вычеты можно заявлять частями в разных кварталах Письмо Минфина России от Исключения составляют основные средства, оборудование к установке и или нематериальные активы. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме то есть частично переносить вычет нельзя Письмо Минфина России от Вычеты, не указанные в п.

Соответственно, если налогоплательщик обнаружил, что забыл принять к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты на дату отгрузки товаров работ, услуг или НДС, уплаченный налоговым агентом, и не хочет спорить с налоговыми органами, заявить такие вычеты следует в том квартале, в котором выполнены условия для вычета, то есть в уточненной декларации по НДС.

Переносить эти вычеты на более поздний период не следует Письма Минфина от Например, вычет НДС при возврате предоплаты или возврате товаров работ, услуг возможен после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа п.

А вычет по корректировочным счетам-фактурам производится в течение трех лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры п. Поэтому заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены.

Таким образом, если налогоплательщик обнаружил, что забыл заявить вычет НДС, которым можно воспользоваться в более позднем периоде, представлять уточненную декларацию по НДС не обязательно. Его можно заявить в текущем периоде. В этом случае, забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.

Ошибка 5. Допущена ошибка при заполнении счета-фактуры Если была допущена ошибка при заполнении счета-фактуры, например, указали не ту цену за товар, перепутали ставку налога и пр. В противном случае, покупатель не может принять к вычету НДС. Счета-фактуры исправляют путем выставления исправленного правильно заполненного счета-фактуры с тем же номером и датой. При этом в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры.

Остальные показатели счета-фактуры заполняют так, как нужно было это сделать изначально правильно. После исправления счета-фактуры продавцу необходимо внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. Если счет-фактура исправлен после окончания квартала, в котором он был зарегистрирован в книге продаж, то исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой.

Запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется, то есть его числовые показатели указываются с отрицательным значением и регистрируется исправленный счет-фактура. После составления дополнительного листа книги продаж необходимо представить уточненную декларацию по НДС, не зависимо от того как изменилась налоговая база по НДС, в т.

Если покупатель получил исправленный счет-фактуру, он может принять к вычету НДС в том периоде, в котором он заявил вычет по неправильно заполненному счету-фактуре. Такое право налогоплательщики официально получили с Постановление Правительства РФ от N далее -Постановление N С 1 октября г.

Постановлением N При этом запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется п. Например, покупатель принял к вычету НДС по неправильно заполненному счету-фактуре во третьем квартале года, а во втором квартале года получил исправленный счет-фактуру.

В этом случае в дополнительном листе книги покупок за 3-й квартал года он аннулирует запись о неправильно заполненном счете-фактуре и зарегистрирует исправленный счет-фактуру. И здесь может возникнуть вопрос: нужно ли покупателю представлять уточненную декларацию по НДС, если сумма вычетов не изменилась?

Например, в 3-м квартале года покупатель принял к вычету НДС по товарам на основании счета-фактуры на сумму руб. НДС 36 руб. Чтобы сумма вычетов в уточненной декларации по НДС не увеличилась, налогоплательщик принял решение заявить вычет по исправленному счету-фактуре частями, то есть он аннулировал запись о неправильно заполненном счете-фактуре на сумму руб. Оставшуюся часть вычета руб. Соответственно сумма вычетов НДС по итогам 3-го квартала года не изменилась.

По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить уточненную декларацию по НДС. Дело в том, что существенные ошибки в счете-фактуре, в частности ошибки в стоимости товаров и сумме предъявленного НДС лишают покупателю права на вычет НДС п.

Соответственно не зависимо от того, получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. А значит, приняв к вычету НДС, покупатель завысил сумму вычетов, то есть совершил ошибку, которая привела к неуплате налога и обязан ее исправить п. Вычет НДС по исправленному счету-фактуре — это право налогоплательщика и это право следует заявить в декларации по НДС. Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС?

После внесения изменений в книгу продаж и или книгу покупок представляем уточненную декларацию по НДС. В уточненную декларацию нужно включить те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений дополнений п.

Приказом ФНС России от Так, например, если налогоплательщик ошибся в сумме налоговой базы или вычетов НДС, отражаемых в Разделе 3 декларации по НДС, ему необходимо скорректировать данные этого раздела и итоговую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отражаемую в Разделе 1 Декларации. При использовании дополнительного листа книги продаж и или книги покупок для исправления ошибки уточненную декларацию следует дополнить Приложением N 1 к разделу 9 данными из доплиста книги продаж и или Приложением N 1 к разделу 8 данными из доплиста книги покупок.

Порядка заполнения декларации. Наши консультанты, аудиторы и юристы — всегда готовы помочь в решении сложных вопросов.

Коды ошибок в декларации по НДС

Главный критерий сверки НДС — это совпадение показателей обеих сторон сделки у продавца в Книге продаж и у покупателя в Книге покупок. По факту каждого выявленного расхождения представители налоговой требуют от контрагентов объяснения, что влечет за собой дополнительную нагрузку на персонал, риски и издержки. C 1 января года вступили в силу изменения ст. Каждая ошибка влияет на то, что налогоплательщику будет отказано в вычете, доначислении суммы НДС, и будут выставлены пени и штрафы. Подключившись к сервису, пользователь получает в своё распоряжение весь электронный инструментарий для правильного и быстрого составления отчетности по налогам на добавленную стоимость и её отправки в ФНС. Возможности Контур. НДС позволяют оперативно сверять счета-фактуры со всеми контрагентами компании, которые уже разместили свои данные в сервисе. Если значения не совпадают, то сервис предупредит об этом.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

Организация по приобретенным товарам работам, услугам имеет счета-фактуры, заверенные факсимильной подписью руководителя и главного бухгалтера организации. Возможно ли применить налоговый вычет по сумме налога, предъявленной поставщиком и уплаченной покупателем по принятым к учету товарам работам, услугам при наличии указанных счетов-фактур? Гражданские правоотношения регулируются актами гражданского законодательства Российской Федерации. Налоговые правоотношения регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоги и налогообложение Если в счете-фактуре покупателя стоит номер документа, например, , а покупатель при приеме счета-фактуры ставит только N , не будет ли это являться ошибкой? Как отразить номер счета-фактуры в налоговой декларации по НДС?

Представление пояснений по НДС по требованию налогового органа

В состав компонентов системы входят: — прием налоговой декларации по НДС; — камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС; — сопоставление сведений об операциях контрагентов, подлежащих отражению в декларации по налогу. Программа фиксирует два типа расхождений. Первый тип — несовпадение суммы. Сделка отражена в декларациях обоих контрагентов, но суммы НДС указаны разные. Это расхождения по коду операций, по неверному номеру или дате счета-фактуры, а также расхождения в сумме НДС у продавца к уплате и у покупателя к вычету. Такие расхождения по суммам чаще всего бывают, когда НДС предъявлен к вычету в более позднем периоде. Например, поставщик отразил счет-фактуру в I квартале, а покупатель принял налог к вычету во II квартале.

Требование от налоговой: не пропустите срок получения

Новый сервис Контур. Сверка для сверки счетов-фактур С года форма декларации по НДС изменилась: теперь в её составе необходимо передавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур ст. Налоговые органы будут проводить сверку данных о счетах-фактурах между контрагентами. Расхождения могут повлечь за собой доначисление НДС, пени и штрафы. Уникальный Сервис Контур.

Контур.Сверка (модуль НДС+)

Отчетность по налогу на добавленную стоимость Представление пояснений по требованию налогового органа в программе "1С:Бухгалтерия 8" Использован релиз 3. Получение требования Согласно п. Полученное от налогового органа требование о представлении пояснений далее - Требование , оформленное в соответствии с письмом ФНС России от В документе "Требование о представлении пояснений", пройдя по гиперссылке приложенного файла в формате pdf, можно просмотреть содержание поступившего от налогового органа Требования, чтобы определить, с чем оно связано: с выявлением в результате камерального контроля противоречий в показателях, отраженных в разделах налоговой декларации, или нарушений контрольных соотношений показателей декларации, приведенных в письме ФНС России от Пояснения, подготовленные на бумажном носителе, не считаются представленными абз. Федерального закона от Согласно п. Отправка квитанции о получении требования Согласно п. При этом датой направления налогоплательщику Требования считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки п.

В I квартале года организация получила от ФНС России требование, в котором указано на нарушение контрольных соотношений показателей декларации, а также отмечено возможное наличие ошибок в Разделах представленной налоговой декларации. Получение требования Полученное от налогового органа Требование, оформленное в соответствии с письмом ФНС России от

Пояснения в налоговую при технической ошибке в заполнении счета-фактуры

Компания отразила счет-фактуру в декларации, а у контрагента нет записи по этому счету-фактуре. Номер этой графы стоит после кода 4 в квадратных скобках. Например, 4 [19]. Если поступило такое требование, вышлите налоговикам квитанцию о его приеме. Срок — шесть рабочих дней с даты, когда требование отправили налоговики п. Налоговики включают в требование таблицу с теми записями из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которые программа посчитала ошибочными письмо ФНС России от 16 июля г. В таблице мы показали, что означает каждый код ошибки см.

Требование ФНС по НДС

Представление расширенных сведений с данными книгами продаж и покупок возможно и стало для многих привычным делом, однако, как показывает практика, по-прежнему вызывает много вопросов у бухгалтеров и спорных моментов в общении с налоговыми органами. Стоит отметить, что принципиальное значение в такой ситуации приобрели коды операций, указываемые в налоговой декларации приложение к приказу ФНС России от От операций зависит алгоритм проведения проверки представленных в налоговой декларации данных. Если организация указывает неправильный код, то в автоматическом режиме программой будет использоваться не тот алгоритм, который нужен для сверки данных, представленных организацией и ее контрагентом. В итоге может не получиться сравнить счета-фактуры и налоговый орган выставит требование, в котором сначала будут запрошены пояснения, а потом, в случае необходимости, и подтверждающие документы. Какие реквизиты являются существенными при проведении проверки данных налоговой декларации по НДС? Несмотря на то, что программа, используемая налоговыми органами, работает с гибкими алгоритмами и нередко может распознать счета-фактуры с неточными номерами, стоит обратить особое внимание на дату и номер, указываемые в счете-фактуре. Необходимо правильно переносить эти реквизиты в книгу покупок из поступившего документа.

Два пояснения по НДС, которые потребует ваш инспектор

Не соответствие информации по разделам 8 по книге покупок и раздела 9 по книге продаж. Готовим разъяснения по ошибкам Если запрос ФНС содержит конкретный код ошибки, то действия налогоплательщика следующие. Обратите особое внимание на то, как отражены в декларации сведения, по которым пришел запрос от ФНС даты, суммы, номера счетов-фактур и прочее.

Они схожи с таблицами соответствующих разделов декларации. Итак, всего сейчас применяется четыре таких кода Письмо ФНС от Аналогичная запись об операции отсутствует у контрагента либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с данными контрагента. Если вы действительно ошиблись, подайте уточненную декларацию. Но возможны и другие варианты.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных